Как получить статус самозанятого

Как стать самозанятым в 2020 году – пошаговая инструкция

Уведомляем налоговую

Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2020 году прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.

ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п. 7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП и осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.

Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2020 году. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.

Форма данного документа утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Бланк уведомления можно скачать по ссылке ниже

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, гражданину необходимо указать в уведомлении:

  • ИНН (при наличии);
  • код налогового органа, в который направляется уведомление;
  • вид деятельности (в соответствии с НК или региональным законом);
  • Ф.И.О. заявителя;
  • его пол и дату рождения;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа (для граждан РФ — общегражданский паспорт);
  • адрес места жительства или пребывания в стране;
  • реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК;
  • дату составления документа и подпись.

Уведомить налоговый орган о том, что человек будет работать как самозанятый, можно различными способами. Подробнее о них расскажем ниже.

С помощью приложения «Мой налог»

Приложение «Мой налог», в силу ст. 3 закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, предназначено для плательщиков этого налога. Это означает, что использовать его могут лишь те самозанятые лица, которые проживают в указанных в ст.1 закона субъектах РФ. С 2020 года список субъектов значительно расширен. Подробности см. здесь.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через это приложение:

  • скачать приложение «Мой налог» на планшет или телефон через AppStore или Google Play (в зависимости от операционной системы);
  • указать номер мобильного телефона;
  • выбрать один из регионов, участвующих в эксперименте;
  • добавить фото паспорта гражданина;
  • сфотографировать лицо;
  • подтвердить свои данные.

Уведомление при этом будет сформировано автоматически, дополнительных действий от заявителя не потребуется.

Через личный кабинет на сайте ФНС

Непосредственно через личный кабинет налогоплательщика — физического лица регистрация самозанятых граждан в настоящее время не реализована. Однако наличие доступа в кабинет облегчает доступ к приложению «Мой налог» и регистрации в нем. Итак, как оформиться самозанятым гражданином в 2020 году через «Мой налог» при наличии личного кабинета:

  1. Установите программу на любое доступное устройство.
  2. Введите действующий номер телефона.
  3. Выберите субъект РФ из предлагаемого перечня.
  4. Введите ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.
  5. Придумайте и введите ПИН-код для дальнейшего доступа в приложение.

В этом случае паспорт не требуется, как и фотография заявителя.

Прибегнув к помощи в банке

На основании ч. 3 ст. 3 закона 422-ФЗ физическое лицо имеет право уполномочить на информационный обмен с налоговыми органами специальные площадки и кредитные организации. Иными словами, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банк.

Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через банк на примере мобильного приложения «Сбербанк Онлайн»:

  1. Скачайте приложение на мобильное устройство и войдите в него (для клиентов Сбербанка).
  2. Перейдите на вкладку «Платежи».
  3. В категории «Госуслуги» выберите сервис «Свое дело».
  4. Пройдите регистрацию, следуя подсказкам приложения.

Данный сервис доступен только тем клиентам Сбербанка, которые проживают (имеют открытые счета и банковские карты) в одном из субъектов РФ, где реализуется эксперимент.

Как стать самозанятым в 2020 году с помощью «Сбербанк Онлайн», а также о работе сервиса по регистрации подробно рассказано в личном кабинете пользователя приложения (в категории «Госуслуги» сервис «Свое дело»). Услуга предоставляется и в некоторых других банках.

Постановка на учет в налоговой

Процедуру регистрации разъяснила сама ФНС в информации «О постановке на учет самозанятых граждан», которая была опубликована на официальном сайте ведомства 11.05.2017. Постановка на учет осуществляется на основании уведомления, которое может быть подано в любой налоговый орган, осуществляющий работу с физическими лицами. Постановка осуществляется по месту жительства физического лица.

В подтверждение постановки на учет (равно как и снятия с него) налоговый орган не вручает и не направляет заявителю никаких уведомлений. В связи с чем для подтверждения своего статуса заявитель может попросить поставить на копии уведомления отметку о его принятии налоговым органом. Приложение «Мой налог» позволяет сформировать справку о регистрации в налоговом органе в качестве самозанятого.

Работа самозанятого с чеками. Уплата налогов

Налог на доходы физических лиц, в соответствии с п. 70 ст. 217 НК, не начисляется в отношении доходов, которые получены от профессиональной деятельности нянь, репетиторов, сиделок, лиц, осуществляющих ведение домашнего хозяйства, уборку помещений физическим лицам. Соответственно, в этих случаях самозанятые не выдают чеков и не уплачивают налогов.

Возможность выписывать чеки предоставлена самозанятым лицам, зарегистрированным в качестве таковых в регионах проведения эксперимента. Приложение «Мой налог» позволяет формировать и направлять клиентам чеки установленной формы без приобретения дополнительного оборудования.

Указанное приложение также упрощает процедуру уплаты налога на профессиональный доход (4%), поскольку самостоятельно исчисляет сумму, подлежащую уплате на основании полученных доходов. Гражданину остается лишь выбрать способ оплаты: с банковской карты или же по квитанции в кредитной организации. В последнем случае приложение поможет сформировать квитанцию и сохранить ее на устройстве.

Итоги

В заключение отметим, что регистрация самозанятым гражданином носит уведомительный характер. Сделать это можно посредством направления уведомления в ФНС. Также реализована возможность регистрации через приложение «Мой налог» или кредитные организации. Приложение упрощает процедуры выдачи чеков клиентам, ведения учета и уплаты налога на профессиональный доход.

Как оформить самозанятость: способы и особенности регистрации

Большая часть самозанятого населения РФ до 2019 г. не была оформлена официально. Основные причины этого – сложность процедуры регистрации в Инспекции Федеральной налоговой службы России (ИФНС), необходимость сдавать отчетность и уплачивать большие налоги. С января 2019 г. в силу вступили изменения в законодательство, касающиеся самозанятых граждан РФ и подразумевающие получение такого статуса физическими лицами, а также ИП. Мы изучили новый закон и разобрались, как оформить самозанятость.

Кто может получить статус самозанятого

С 2019 г. граждане России, работающие «на себя», могут оформиться как самозанятые и платить налоги по новому режиму. Об этом говорит Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Сколько будет составлять налог, зависит от того, кому услуги оказываются. Если это физлицо – 4%, юрлицо – 6% от получаемого дохода. Описываемый режим объявлен экспериментальным и действует только в республике Татарстан, Москве, Московской и Калужской областях. Налоги по новому режиму уплачивают:

  • специалисты в индустрии красоты (мастер маникюра, парикмахер, косметолог);
  • няни;
  • сиделки;
  • репетиторы;
  • таксисты;
  • швеи;
  • уборщики;
  • фрилансеры;
  • производители и по совместительству продавцы продуктов питания (тортов, молочных изделий).

Это далеко не исчерпывающий список специальностей, которые можно официально оформить по новому закону. У всех имеются общие черты:

  • нет необходимости приобретать лицензию на осуществление деятельности;
  • выездной характер работы;
  • возможность удаленного сотрудничества;
  • отсутствие одного постоянного работодателя.

Статус самозанятого человека недоступен следующим категориям населения:

  • госслужащим;
  • лицам, работающим в муниципальных компаниях;
  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • оценщикам;
  • медиаторам;
  • арбитражным управляющим.

Для оформления самозанятости необходимо подать заявление для получения нового статуса и соответствовать следующим критериям:

  • осуществление деятельности в регионе проведения эксперимента;
  • отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
  • ежегодный доход не превышает 2,4 млн руб. (его обязательно нужно подтвердить).

Лицо, получившее статус самозанятого, в случае необходимости сможет беспрепятственно:

  • оформить кредит;
  • получить пособие (часто требуется справка о доходах);
  • усыновить ребенка;
  • встать на учет на получение жилья.

Юридическим лицам гораздо проще работать с самозанятыми, чем с физическими лицами. Трудоустройство в этом случае не требуется. Не придется принимать сотрудника на работу. Он просто оказывает необходимую услугу и получает за нее плату. Юрлицу достаточно заключить договор и получить чек на оплату, избегая большого количества бумажной волокиты, как при обычном найме сотрудников.

Работодатели после вступления в силу нового налогового режима не только не спешат принять на работу новых сотрудников, но и рассматривают варианты перевести рабочего в статус самозанятого, с которым заключается договор ГПХ. Такой перевод позволяет юрлицам существенно экономить на налогах и взносах. Им остается только нанять самозанятого и оплатить стоимость его услуг.

Что нужно для оформления

Первый этап оформления самозанятости подразумевает подготовку необходимой документации. Потребуется пакет документов:

  • паспорт;
  • выписка из единого государственного реестра (ЕГРП) о том, что заявитель не оформлен в качестве индивидуального предпринимателя;
  • заявление.

В заключение нужно представить идентификационный код налогоплательщика.

Заявление составляется на бланке по форме, установленной Приказом ФНС от 31 марта 2017 г. N ММВ-7-14/270@

В нем указываются личные данные и сведения об осуществляемой деятельности. При открытии самозанятости нужно уточнить у сотрудников налоговой службы, относится ли осуществляемая деятельность к периоду налоговых каникул. В этом случае будет применяться нулевая ставка.

До принятия закона нужно было получить патент, сейчас постановка на учет значительно упростилась.

Где можно оформить статус

Оформление возможно только в регионе, относящемся к местам проведения эксперимента. Физическое место проживания резидента роли не играет. Получить статус самозанятого можно непосредственно в налоговой службе, а также онлайн на ее сайте. Подать заявление можно следующими способами:

  1. Личное посещение налоговой, где потребуется заполнить бланк и передать все подготовленные документы инспектору, который поставит на них печать;
  2. Скачивание заявления на сайте ФНС, его заполнение и отправка заказным письмом в налоговую.
  3. Заполнение заявления онлайн на веб-сервисе ФНС, прикрепление отсканированных документов.
  4. Использование специального приложения «Мой налог» для девайсов, где нужно зарегистрироваться, заполнить запрашиваемые данные и прикрепить отсканированные документы.
  5. Через портал государственных услуг.
  6. При обращении в МФЦ.

Также возможно оформление через доверенное лицо. В этом случае представитель должно представить доверенность, заверенную у нотариуса.

После регистрации гражданин получает официальное разрешение на ведение выбранного им вида деятельности в определенном регионе. Как открыть самозанятость, подробно в видео:

Регистрация статуса

Зарегистрироваться самозанятым просто. После подачи заявления и всех документов гражданин уплачивает необходимые взносы и налоговые сборы. Затем ему будет присвоен новый статус. Однако имеются некоторые нюансы его оформления, зависящие от наличия или отсутствия ИП, осуществляемой деятельности, а также способа регистрации.

Без ИП

Самозанятому гражданину не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Он будет платить налоги по новой схеме, разработанной специально для самозанятых.

Если гражданин уже оформлен как ИП, нет необходимости закрывать его. Требуется лишь подача в ФНС дополнительного заявления о том, чтобы сменить налоговый режим. Совмещение двух режимов запрещено.

Арендодателям

Для тех людей, которые получают доход от сдачи недвижимости, новый статус налогоплательщика является выгодным. Если ранее нужно было платить налог в размере 13% от доходов, то с 2019 г. он составляет всего 4%. При уплате налогов по сниженной ставке нужно представить договор аренды. Оформив себя как самозанятого, арендодатель выходит из «тени» и становится добросовестным налогоплательщиком.

Через Госуслуги

Способ доступен только для регионов, где проводится эксперимент. Регистрация на Госуслугах подразумевает заполнение формы личными данными и подтверждение учетной записи через МФЦ. После этого можно использовать все услуги портала, в том числе оформлять самозанятость. Для этого подается заявление, к которому прилагаются отсканированные документы. Проверить статус самозанятого можно через личный кабинет или электронную почту (должно прийти уведомление).

Через МФЦ

Необходимо лично прийти в центр либо направить доверенное лицо. Сотрудники организации предоставят бланк заявления, который необходимо заполнить. Поданные гражданином документы будут отсканированы и направлены в ФНС. Чтобы узнать результаты присвоения нового статуса, можно снова прийти в МФЦ либо уточнить их другим методом, который был указан при составлении заявления.

Как прекратить действие нового налогового режима

Если нужно закрыть самозанятость, то достаточно написать заявление в ФНС о снятии с учета. Также возможно снятие с гражданина статуса самозанятого самой налоговой, если его доход стал превышать 2,4 млн руб. или обнаружено иное несоответствие требованиям закона.

Насколько выгодны для самозанятых условия проводимого в 2019 г. эксперимента, зависит от суммы дохода и многих других факторов. Оформить новый статус и отчитываться самозанятым очень просто. Все сведения в налоговую можно отправлять через мобильное приложение. Не менее очевидна и выгода юридических лиц при работе с самозанятыми. Такие отношения позволяют первым экономить на затратах, связанных с оформлением сотрудника в штат.

Что дает статус самозанятого? Плюсы и минусы регистрации как самозанятого

В интернете много противоречивой информации по этой теме. Мы решили рассмотреть объективные плюсы и минусы оформления как самозанятого гражданина и уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Также мы рассмотрим, что дает данный статус, кому выгодно его применять и почему, а кому – нельзя по закону.

Что такое налог на самозанятых и когда его ввели?

Начнем с того, что юридического понятия самозанятый нет. В 2018 году появился закон №422-ФЗ от 27.11.2018, который ввел новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это экспериментальный налоговый режим, который появился в 4 регионах. Он позволяет людям, которые ведут микро- бизнес без привлечения наемных сотрудников, легализовать свои доходы с минимальными издержками.

Читайте также:  Закон о самозанятости населения

Раньше для ведения легальной предпринимательской деятельности требовалось оформлять ИП или регистрировать фирму, но для микро бизнеса даже открытие ИП сейчас влечет много издержек. Нужно вести бухгалтерию, сдавать отчеты, платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд, ставить онлайн-кассу и многое другое.

Поэтому законодатели придумали новый режим, максимально простой для микро бизнеса.

Налог на профессиональный доход ввели с 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, а недавно расширили на 19 новых регионов. Итого с 2020 года в эксперимент войдет 23 субъекта РФ.

Людей, которые используют новый налоговый режим, называют самозанятыми, подразумевая, что это люди, которые ведут бизнес самостоятельно и не нанимают других людей. Однако юридического термина самозанятый в законе нет.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить?

Одно из преимуществ регистрации в качестве самозанятого – низкие налоги. Нужно платить всего 4% с платежей, полученных от физических лиц, и 6% с платежей от юридических лиц. Других налогов нет.

Взносов в Пенсионный фонд, которые платят ИП, также нет, но и страховой стаж при этом не копится. Об этом мы поговорим, когда дойдем до плюсов и минусов оформления как самозанятого.

Размер налога рассчитывает сама налоговая инспекция. Вам просто нужно вовремя оплатить счет, который они пришлют. Предусмотрен одноразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей, на который уменьшается налог на профессиональный доход (пока вычет не кончится).

Плюсы и минусы оформления как самозанятый

В этой части статьи мы рассмотрим, какие есть плюсы и минусы у самозанятых граждан и что нужно учитывать, решив использовать данный статус.

Плюсы самозанятых

  1. Простая регистрация. Необходимо скачать и установить на смартфон приложение с сайта налоговой инспекции и зарегистрироваться в нем. Вы стали плательщиком на профессиональный доход! Однако тут не все так просто – ниже в статье расскажем про подводные камни в процессе регистрации.
  2. Не нужно сдавать отчеты и налоговые декларации, что является большим плюсом для самозанятых.
  3. Налоговая сама рассчитывает сумму налога, поэтому в случае ошибок налогоплательщик защищен (не он считал сумму налогов, соответственно, претензии к нему предъявить не за что).
  4. Если вы не ведете деятельность, то ничего не платите. Это большой плюс режима в сравнении с УСН.
  5. Низкие налоговые ставки даже по сравнению с режимом УСН для ИП.
  6. Серьезный плюс в регистрации в качестве самозанятого – не нужно платить фиксированные взносы в ПФ РФ и ФФОМС, которые для ИП в 2020 году превысят 40 тыс. руб.
  7. Не нужно ставить онлайн-кассу для работы с физ. лицами.
  8. Не нужно вести бухгалтерию.

Новый режим могут использовать ИП, но об этом подробно расскажем ниже.

Особенностью налога на профессиональный доход является то, что его плательщиком могут стать не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС. Для этого им потребуется получить ИНН в российской налоговой инспекции, завести личный кабинет налогоплательщика и там зарегистрироваться в качестве самозанятого. Это нельзя назвать плюсом режима, а скорее его особенностью.

Минусы режима для самозанятых

Опустим различные опасения граждан, что после регистрации в качестве самозанятого они попадут под контроль налоговой инспекции или их банковские операции начнут проверять инспекторы. Это все из разряда слухов и домыслов. На самом деле основной минус нового налогового режима – это его новизна и отсутствие реальной практики по применению тех или иных норм закона.

Например, в законе сказано, что постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности (п. 1 ст. 2 №422-ФЗ). Но что подразумевается под местом ведения деятельности, не расшифровано. Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах, в том числе тех, которые в эксперимент не входят, может он стать самозанятым или нет? Если гражданин ведет деятельность в одном регионе (Москве), а имеет прописку в другом, как доказать, что деятельность ведется в Москве? Это основной минус режима для самозанятых, поскольку не ясно, как налоговая будет трактовать закон и не аннулирует ли регистрацию постфактум. Ведь реальной практики по данному вопросу пока нет.

Еще один минус – не понятно, как работать с организациями, оформлять договора, акты и т.д. Какой документ можно предъявить организации о том, что самозанятый не является плательщиком НДС? Как выставить организации счет?

Помимо указанных выше минусов, у нового налогового режима имеются и другие недостатки:

  1. Не понятно, как будет контролироваться полнота и достоверность сведений, которые предоставляет самозанятый в налоговую.
  2. Не копится страховой стаж, необходимый для получения страховой пенсии. Поэтому самозанятые, если они не работают где-то еще, смогут получать только социальную пенсию, которая невелика и начисляется на 5 лет позже страховой.
  3. Нельзя вычитать расходы из налогооблагаемой базы. Впрочем, учитывая ставки налога, этим минусом можно пренебречь.
  4. Говорят, что имеются случаи блокировки счетов по №115-ФЗ, которые используются самозанятыми для приема платежей от клиентов. Эту проблему можно решить, если объяснить банку свой статус и для чего используется счет.
  5. Не понятно, отвечают ли самозанятые по своим долгам личным имуществом или нет.
  6. Новый налоговый режим нельзя использовать для ряда видов деятельности. Об этом подробно расскажем ниже в статье.
  7. Зарегистрироваться в качестве самозанятых нельзя государственным и муниципальным служащим. Однако здесь есть нюансы. Например, для оформления доходов от сдачи недвижимости в аренду режим НПД можно использовать и госслужащим.

Нет судебной практики.

Как видим, наравне с плюсами, у нового режима налогообложения имеются минусы. Давайте разберемся, что дает регистрация в качестве самозанятого и кому она нужна.

Что дает статус самозанятого: оформлять его или нет?

  1. Новый налоговый режим позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальными издержками. Если вы раньше работали неофициально, то став самозанятым, сможете легализовать свои доходы, не боятся контрольных закупок или проверок, или вопросов от банка, почему разные физ. лица переводят деньги на вашу банковскую карту.
  2. Теоретически вам может быть проще, чем безработному, получить кредит в банке или визу за границу. Поскольку вы сможете показать кредитному учреждению или консульству наличие доходов.
  3. Вы сможете работать с юридическими лицами, если они согласятся иметь дело с самозанятым. Например, данный режим сейчас активно используют таксисты.

Если Вы ранее регистрировались как ИП, то можете перейти на режим налога на профессиональный доход и законно экономить деньги на взносах в ПФ РФ и налогах. Но при этом у вас не будет копиться трудовой стаж.

Чем режим для самозанятых отличается от ИП?

ИП – это статус физического лица, указывающий, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.

Налог на профессиональный доход – один из режимов налогообложения, который может использовать ИП наравне с ОСН (общий режим налогообложения), УСН (упрощенка), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Поэтому вопрос, чем режим для самозанятых отличается от ИП, не совсем правильный с юридической точки зрения. Став ИП, вы можете выбирать любой доступный вам режим, в том числе для самозанятых.

Как ИП перейти на режим для самозанятых?

Здесь есть нюансы и подводные камни. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите перейти на режим НПД, то вам необходимо:

    Скачать приложение «Мой налог» с сайта ФНС, установить его и подать заявление на присвоение статуса самозанятого.

После регистрации в приложении в течение месяца подать в ФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика по текущему режиму налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД или ЕСХН). Если такое заявление не подать, то налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.

Кому выгодно становиться самозанятым?

  1. Иногда инициатором выступают заказчики услуг. Например, такую возможность реализовали в Яндекс.Дзен, пообещав авторам, которые станут самозанятыми, выплачивать больше денег. Насколько нам известно, в Яндекс.Такси также можно работать, будучи самозанятым.
  2. Данный режим подходит людям, которые оказывают услуги физическим лицам, например, сиделкам, парикмахерам, стилистам, фотографам, мастерам, оказывающим разные бытовые услуги, занимающихся мелким ремонтом и т.д.
  3. Часто самозанятыми становятся люди, которые делают и продают хенд-мейд вещи через интернет.

Получить статус самозанятого можно для оформления доходов от разовых подработок, например, от фриланса или ведения блога. При этом самозанятые могут параллельно работать по найму.

Кому нельзя использовать режим для самозанятых?

В ряде случаев использовать данный режим нельзя, в частности:

  1. Получаемый доход превышает 2,4 млн. рублей в год.
  2. У вас есть наемные сотрудники.

Вы занимаетесь продажей подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей товаров или имущественных прав, добычей и реализаций полезных ископаемых и в ряде иных случаев (полный перечень содержится в ст. 4 №422-ФЗ).

Например, если вы хотите открыть интернет-магазин (т.е. перепродавать товары), то использовать НПД не получится.

Как стать самозанятым в России?

  1. Скачайте приложение «Мой налог» с сайта ФНС.
  2. Установите приложение на смартфоне и зарегистрируйтесь через него. При регистрации потребуется указать паспортные данные, ИНН и загрузить фото. Далее вы получите уведомление об успешной регистрации.
  3. При получении оплаты от клиента сформируйте чек в приложении. Чек отправляется покупателю на электронную почту или телефон (SMS). Также чек получает ФНС, которая таким образом фиксирует получаемый вами доход.

ФНС сама считает размер налога, который вы должны заплатить. После каждого месяца вам приходит счет с размером налога. Его необходимо оплатить до 25 числа. Например, налог за июль необходимо оплатить до 25 августа, а налог за август – до 25 сентября.

Как видите, стать самозанятым очень просто. Никаких визитов в налоговую не требуется, если вы не являетесь на момент регистрации ИП. Отчеты сдавать также не нужно.

Мы рассмотрели, кто такие самозанятые, какие плюсы и минусы есть у данного режима налогообложения, а также что дает такая регистрация гражданину. Если у вас остались вопросы, просьба их задавать в комментариях. Постараемся всем ответить.

Регистрация самозанятого: пошаговая инструкция

Кто такие самозанятые

Налог на профессиональный доход (НПД) регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, а не Налоговым кодексом. В нем НПД присвоен статус экспериментального. Срок — 10 лет. Проводится с 01.01.2019 по 31.12.2028 в четырех регионах — Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан. Самозанятые граждане — это физические лица, участвующие в экспериментальном использовании НПД на их территории.

Самозанятый платит не 13%, а пониженный налог с доходов:

  • 4% — когда товары и услуги реализуются физическим лицам;
  • 6% — юридическим.

Применение разных налоговых ставок потребует раздельного формирования налоговой базы. НПД применяется, пока доход в календарном году не превысит 2 400 000 рублей.

Кто вправе стать самозанятым

Кто получит статус самозанятого:

  • физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
  • индивидуальные предприниматели.

В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:

  • получить ИНН в российской ФНС;
  • открыть кабинет налогоплательщика.

Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:

  • от трудовых отношений;
  • от продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • от реализации транспорта;
  • государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
  • от продажи имущества, используемого в личных целях;
  • от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • от доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
  • от доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
  • от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
  • в натуральной форме;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

НПД применять не вправе:

  • продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
  • применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Отличия от ИП и ООО

Перечислим отличия НПД от ИП и ООО:

  • простота и отсутствие оплаты при регистрации;
  • низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
  • заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
  • заявительная регистрация;
  • отсутствуют затраты на отчетность в ФНС, и осуществление всех платежей через приложение «Мой налог»;
  • не начисляется НДФЛ и НДС;
  • налог оплачивается помесячно;
  • чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс;
  • трудовой стаж по основному месту не прерывается;
  • нет обязательных платежей в бюджет и фонды при отсутствии доходов;
  • применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Главное преимущество — самозанятые на «профессиональном» налоге платят меньше. Покажем это на примере.

Вид налогоплательщикаДоход, рублейУплачиваемый налог от доходаСумма в месяц, рублей
Физическое лицо по ГПД30 000НДФЛ, 13%3900
ИП30 000УСН, 6%2749
Самозанятый30 000НДП, 4%900

Особенностью использования НПД является отсутствие платежей в ПФР и ОМС. Если самозанятость является основным видом деятельности, следует подумать о самостоятельных перечислениях для формирования пенсионного капитала и получения социальной поддержки.

Где вправе работать самозанятые

В законе о проведении эксперимента уточняется, можно ли зарегистрировать самозанятость в другом регионе. Да, это разрешено, если вы ведете деятельность в регионе действия налога. На это прямо указано в п. 1-5 ст. 2 ФЗ 422. Основное место жительства не имеет значения, если клиенты находятся, например, в Московской области или нескольких регионах. Пройдите регистрацию в регионе проведения эксперимента. Место работы (экспериментальный регион) для использования НПД разрешено менять только один раз в год.

Особенности участия в закупках

В 2020 году правительство поддержало идею изменить 223-ФЗ и приравнять самозанятых граждан к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний и госкорпораций. Когда это произойдет, они получат преимущества:

  • обязательные квоты в плане закупок;
  • сокращенные сроки оплаты товаров, работ и услуг;
  • партнерские программы с заказчиками.

Что нужно, чтобы стать самозанятым

Проверьте, соответствуете ли вы профилю плательщика налога на профессиональный доход. Перечислим условия, как стать самозанятым:

  • поступления от самозанятости, с которой вы планируете платить налог, не превысят 200 000 рублей в месяц;
  • по этой работе нет работодателя и работников, потенциальный заказчик (покупатель) не являлся вашим нанимателем в последние два года;
  • виды работ (товаров, услуг) не попадают в список исключений по 422-ФЗ;
  • есть компьютер, смартфон и выход в интернет.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

ФНС подготовила раздел с информацией о том, как зарегистрировать самозанятость онлайн. Называется он «Налог на профессиональный доход». Предусмотрены четыре способа регистрации без визита в ведомство:

  • в мобильном приложении;
  • на сайте ФНС РФ;
  • через портал госуслуг;
  • через банк.

Приведем пошаговую инструкцию, как выполняется регистрация самозанятых граждан без ИП через специальный мобильный сервис.

Шаг 1. Скачайте приложение «Мой налог» на телефон или войдите в него с компьютера. Сейчас доступны веб-версия и мобильные в App Store и Google Play.

Шаг 2. Пройдите авторизацию.

Варианты веб-версии выглядят вот так:

При входе с телефона приложение предложит три варианта:

  • регистрация по паспорту;
  • через личный кабинет физлица;
  • через портал госуслуг.

Если во всех версиях вы заходите через госсервисы, нужен ИНН и пароль личного кабинета ФНС или пароль и логин госуслуг. Для регистрации плательщика НПД не понадобятся паспорт и фотография. Ими поделятся сервисы. Достаточно выбрать регион.

Шаг 3. Если нет доступа в госсервисы, пройдите регистрацию по паспорту. Отсканируйте паспорт.

Не ищите заявление для заполнения. Во всех случаях система формирует его сама, используя данные из базы или скана паспорта. Скан паспорта сделайте четким, без бликов. Следите за подсказками на экране телефона. Проверьте данные. Если что-то пошло не так, повторите сканирование.

Сделайте селфи на камеру телефона. Система сверит ее с фото на паспорте.

Подтвердите регистрацию. Заявление отправлено в налоговую. Как правило, регистрация проходит мгновенно, максимальный срок — 6 дней.

Как зарегистрироваться через Сбербанк Онлайн

Если вы пользуетесь услугами Сбербанка, посмотрите, как зарегистрировать самозанятость через Сбербанк Онлайн:

  • через мобильное приложение;
  • без документов;
  • без визита в банк и налоговую.

Шаг 1. Откройте Сбербанк Онлайн на телефоне.

Шаг 2. Найдите вкладку «Платежи».

Шаг 3. Найдите «Госуслуги».

Найдите сервис «Свое дело».

Шаг 4. Пройдите простую регистрацию.

Как перейти с ИП на самозанятость

Теперь опишем пошаговую инструкцию, как зарегистрировать самозанятость в 2020 году, если вы уже работаете в качестве индивидуального предпринимателя. Переход на новый режим добровольный. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета в этом качестве не нужно.

Просто ИП переходят на другой, новый спецрежим. Что требуется для перехода:

  • соответствовать требованиям самозанятости ФЗ 422;
  • пройти регистрацию в системе «Мой налог»;
  • соблюсти сроки подачи уведомлений для снятия с учета в качестве налогоплательщиков по иным спецрежимам.

В зависимости от режима налогообложения, использованного ранее, следует направить в ИФНС уведомление:

  • УСН — форма № 26.2-8 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012);
  • ЕНВД — форма № ЕНВД-4 (приказ № ММВ-7-6/941@) от 01.12.2012);
  • ЕСХН — бланк № 26.1-7 о снятии с учета плательщика сельхозналога (приказ ФНС № ММВ-7-3/41 от 28.01.2013).

Как стать самозанятым лицом в России: пошаговая инструкция

Сегодня в России самозанятыми считаются граждане, которые зарабатывают себе на жизнь собственными силами, не регистрируясь как ИП и не имея официального статуса предпринимателя. Все эти люди не платят налогов с доходов, то есть прибыль их можно считать нелегальной с точки зрения закона. Регистрация самозанятых граждан на официальном уровне в нашей стране не имела актуальности, поскольку:

  1. Не усовершенствована законодательная система в отношении этой категории лиц.
  2. Ставка налога и налоговая политика не удовлетворяет многих граждан.
  3. Порядок ведения деятельности как ИП имеет определенные сложности и требует затрат, взносов, и при небольшом уровне дохода оформление просто нецелесообразно.

Но с 2019 года в Российской Федерации вступил новый закон о самозанятых, который позволит вести гражданам легальную деятельность на улучшенных условиях и меняет положение дел в лучшую сторону, а именно:

  1. Подписан закон с разъяснениями всех тонкостей и нюансов работы самозанятых граждан, дано определение, выявлены сферы деятельности.
  2. Ставка налога установлена на уровне 4 и 6%, но с учетом налогового вычета, который предоставляется как льгота, она пока уменьшена до 3 и 4%.
  3. Постановка на учет и взаимодействие с налоговыми службами осуществляется исключительно в режиме онлайн через специально разработанное приложение.

Важно! Официально закон действует на территории 4-х экспериментальных регионов:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

В других регионах самозанятые продолжают работать нелегально в прежнем формате, и чтобы легализовать свои доходы, у них пока есть только вариант оформления ИП или декларирования доходов через ИФНС.

Кто такие самозанятые

Сегодня вопрос, кого считать самозанятым, не вызывает такой полемики как раннее, поскольку критерии для определения статуса самозанятого прописаны в официальных документах и в законе.

Для самозанятых без ип введен отдельный налоговый режим, который назвали «Специальный». В рамках данного режима, налогоплательщики платят налог на профессиональный доход, который также имеет свои критерии определения. Профессиональным доходом при ведении соответствующей деятельности признается доход, который был получен:

  • Личным трудом и усилиями (без работодателя).
  • Без наема дополнительных рабочих и помощников (официально).
  • От сдачи собственного имущества в аренду.

Именно данный вид доходов будет облагаться налогами 4 и 6 %, если вы встанете официально на учет и приобретете статус самозанятого. Закон допускает одновременный труд и по найму, где ваша зарплата будет облагаться по стандартной ставке 13% НДФЛ.

Виды деятельности самозанятых

Конкретно статьи закона, посвященной перечню разрешенных видов деятельности, нет. Здесь лишь размыто сказано о том, что налог на профессиональный доход могут платить те, кто ведет деятельность, не требующую по закону оформления ИП. То есть, если вы занимаетесь любым видом деятельности и не подпадаете в категорию для обязательной регистрации ИП или ООО, вы можете зарегистрировать себя как самозанятый.

Многие граждане, которые занимались оказанием услуг населению на дому и продажей товаров собственного изготовления стали переживать, поскольку не могли понять, относятся ли они к самозанятым и нужно ли им оформление. Чтобы ответить на данный вопрос, целесообразно рассмотреть еще раз критерии определения самозанятой категории и какие именно доходы будут считаться базой для налогообложения.

Стать самозанятым человеком может любое физическое лицо, которое:

  • Ведет один из видов деятельности, которая не требует регистрации по закону.
  • Взаимодействует с физическими и юридическими лицами.
  • Оказывает услуги личного характера, самостоятельно, без привлечения наемных работников.
  • Продает товары и продукцию, которую изготовил или вырастил своим трудом.
  • Законно проживает на территории Российской Федерации (гражданин или резидент).
  • Получает доход на регулярной основе.

Это значит, что множество видов деятельности подпадают под закон о самозанятых, и многие граждане относятся к ним. К примеру:

  • Мастера в сфере красоты (визажисты, парикмахеры, маникюристы, стилисты и т.п.).
  • Фрилансеры, работающие за компьютером из дома (копирайтеры, дизайнеры, переводчики, писатели и т. д.).
  • Люди, оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию (ремонт и отделка квартир, обслуживание компьютерной техники и телефонов, бытовых приборов).
  • Рукодельницы, которые продают товары, изготовленные своими руками, выполняют работы на заказ, оказывают услуги по пошиву и ремонту одежды, обуви и т.п.
  • Наемный персонал (от нянечек и уборщиц до репетиторов и личных диетологов или фитнес-тренеров).
  • Люди, торгующие на постоянной основе продукцией собственного производства (животного или растительного происхождения: продажа мяса, яиц, меда, выращенных в теплице огурцов или клубники, выращенных в подвале грибов, а также домашние заготовки и т .п.).

Наряду с этим остается много спорных моментов по поводу профессий людей, которые могут быть самозанятыми, и для прояснения этого вопроса приходится обращаться к букве закона. К примеру, таксисты не могут официально регистрироваться как самозанятые, поскольку для перевозки людей нужна лицензия (деятельность связана с ответственностью за жизнь и здоровье граждан). Если бабушка выращивает лук на подоконнике и продает каждый день у входа в подъезд – это самозанятость. Если она продает лук только летом, когда сезон – это не самозанятость, поскольку доход не регулярный. Человек может печь выпечку и продавать ее. Соответствует всем условиям – работает без работодателя и работников, получает регулярный доход, сам создает продукцию. Но ему вряд ли разрешат оформиться официально как самозанятый, поскольку такой вид деятельности требует санитарного контроля.

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые граждане без ИП:

  • Продажа подакцизных товаров, и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
  • Перепродажа чужих товаров, имущественных прав.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Риэлторская и подобная ей деятельность, которая предполагает действия в интересах третьих лиц с получением агентских вознаграждений и комиссий.
  • Доставка и курьерская деятельность, когда оплата принимается в интересах третьих лиц.
  • Индивидуальная предпринимательская деятельность, которая ведется по одной из систем налогообложения, указанных в НК РФ.
  • Деятельность, когда доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год.

Здесь есть некоторые исключения, которые прописаны в статье 4 Федерального закона о самозанятых. Но все, что не входит в перечисленный список, самозанятые могут использовать для бизнеса, и это дает право на официальную постановку на учет.

Как стать самозанятым в 2020 году

Порядок регистрации самозанятых граждан без ИП подробно прописан в статье 5 настоящего закона.

В нем говорится, что все, кто желает заниматься предпринимательством и бизнесом в личных интересах, должны встать на учет в налоговые органы, подав соответствующую заявку.

Весь процесс регистрации самозанятого лица, оформления документов и взаимодействия с ИФНС ведется через специально разработанное приложение «Мой налог», который позволяет решать формальные вопросы, не выходя из дома. У граждан есть несколько вариантов для регистрации, чтобы начать легальную деятельность:

  1. Скачать приложение и подать заявку самостоятельно.
  2. Поручить обслуживающему банку сделать за вас все действия по регистрации с дальнейшим обслуживанием и взаимодействием с органами ФНС через него.
  3. Подать заявку на постановку на учет через личный кабинет на сайте ФНС, если есть логин, пароль и цифровая подпись.

Для постановки на учет требуется:

  1. Заполнить заявку установленного образца в режиме онлайн, указав необходимые сведения.
  2. Приложить скан паспорта в программе.
  3. Приложить личную фотографию.

Как выглядит процедура регистрации:

  1. Вы скачиваете приложение «Мой налог» и отправляете заявку в ФНС в электронном формате.
  2. Ожидаете рассмотрения заявки.
  3. Получаете уведомление о положительном или отрицательном решении.

Отказать в регистрации могут, если были допущены ошибки, выявлены несовпадения поданных сведений, есть противоречия закону и т. д.

Датой постановки на учет будет считаться день, в который вы подали заявку. Сотрудники государственной налоговой службы обязаны по закону рассмотреть ваше заявление в течение суток и дать по нему решение.

Приложение «Мой налог» – возможности

Данный сервис создан для автоматизации процесса взаимодействия с налоговыми органами. Благодаря ему нет необходимости посещать территориальный орган налоговой инспекции, подавать отчетность и сдавать декларации, устанавливать онлайн-кассу.

Работа самозанятых без ип предполагает отправку данных о расчетах с клиентами напрямую в регистрирующие органы в режиме онлайн. Также через этот сервис вы будете получать уведомления о сумме рассчитанного налога (на основе отправленных вами данных), и имеете возможность оплатить налог прямо с привязанной банковской карты без лишних затрат времени. Удобно и быстро. Приложение также позволяет распечатать чеки, отправить их копии на электронную почту или телефон клиента.

Постановка и снятие с регистрационного учета также производятся через данное приложение.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого в 2020 году

Проект берет начало еще с 2016 года, когда в госдуме появились первые предложения по поводу легализации работы самозанятых. Тогда было выдвинуто предложение ввести патент для самозанятых, который отличается от патентной системы налогообложения для ИП. Но законопроекту не дали хода, вместо него приняли другой.

Сегодня правительство создало все условия для официальной регистрации и легализации деятельности граждан, которые зарабатывают сами себе на жизнь. Закон действует с начала 2019 года, но множество льгот и поблажек предусмотрены для тех, кто будет оформляться сейчас:

  1. Налоговый вычет. Законодательством предусмотрена льгота в виде налогового вычета в фиксированной сумме в 10 000 рублей для каждого самозанятого. Согласно ему, вместо налогов в 4 и 6% (при оказании услуг физическим и юридическим лицам соответственно), пока граждане будут платить 3 и 4% с профессионального дохода, то есть на 1 и 2% меньше. Такая преференция действует до полного исчерпания лимита, после чего налог будет рассчитываться по стандартной ставке. Расчет ведется каждый месяц, так как по новому закону налоги платятся ежемесячно, а не поквартально.
  2. Штрафы не будут применять в течение года. Для облегчения условий адаптации к новому налоговому режиму было принято решение не штрафовать граждан, уличенных в сокрытии доходов. Дело в том, что в приложении «Мой налог» гражданин может вводить данные по своему усмотрению, оставляя право за собой не указывать, к примеру, личные поступления и денежные обороты, которые не имеют отношения к деятельности. Это открывает широкое поле для сокрытия доходов с целью уменьшения налогооблагаемой базы. Проверяться такие нарушения будут путем изучения движения средств на банковских счетах (планируется получить разрешение на законодательном уровне в будущем), контрольных закупок и специальных рейдов.
  3. Нет обязанности платить взносы в ПФР. Власти освободили граждан, которые зарегистрируются как самозанятые, от уплаты обязательных взносов в ПФР. В данном случае предполагается, что в старости социальная пенсия будет на минимальном уровне. Но у людей есть возможность самостоятельно формировать подушку безопасности, внося в ПФР взносы по доброй воле, что позволит увеличить размер пенсий в будущем. Вносить можно как регулярно, так и единоразовым платежом.

Кроме перечисленного, гражданин, официально вставший на учет в налоговых органах и получающий легальный доход, имеет следующие преимущества:

  • Он может спокойно работать без страха быть пойманным и оштрафованным налоговыми службами (в ближайшем будущем данным вопросом налоговики планируют заняться вплотную и ловить нелегально работающих самозанятых, которые будут оштрафованы).
  • Он может подавать рекламу в любом виде, не запрещенном законом.
  • Нет препятствий в получении кредитов, потому что можно представить официальные документы об уровне дохода.

Сегодня получение статуса законопослушного налогоплательщика играет важную роль. Это мероприятие спасает вас от дальнейших непредвиденных последствий, поскольку налоговые органы серьезно намерены вывести из тени граждан России, которые зарабатывают деньги и не платят с доходов никаких налогов, продолжая пользоваться всеми социальными благами от государства: бесплатным медицинским обслуживанием, образованием, разными видами социальных льгот.

Что делать тем, кто не относится к экспериментальному региону

Закон принять приняли, но он действует только в 4-х регионах. Продолжительность эксперимента – 10 лет. Однако властями заявлено, что через год, а именно с 2020 года при положительных результатах пилотного эксперимента, все желающие регионы смогут присоединиться к нему. И тогда граждане всех областей и краев Российской Федерации получат возможность официально встать на учет как самозанятый и начать легальный бизнес. А на данный момент существует несколько вариантов действий:

  1. Продолжать работу без регистрации, как и прежде, и ждать принятия закона в своем регионе.
  2. Зарегистрировать ИП и стать законопослушным налогоплательщиком.
  3. Встать на учет в ФНС, указав в графе региона деятельности Москву, МО, Калужскую область или республику Татарстан.

Не один из вариантов не идеален, и целесообразен в качестве временного выхода из ситуации. Таким образом, единственный выход – ждать принятия закона в вашем регионе, если нет большого желания оформлять ИП и легализовать свою деятельность прямо сейчас.

Как стать самозанятым: подробная инструкция на 2019 год

С нового года в четырёх субъектах России появился специальный налоговый режим. Граждане, которые работают на себя, теперь могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4 или 6%. Сравни.ру изучил новый закон и разобрался, как это будет работать.

С 1 января 2019 года в России начался эксперимент с установлением специального налога — на профессиональный доход. Новый налоговый режим ввели в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Эксперимент рассчитан на 10 лет и продлится до конца декабря 2028 года. В течение этого времени правительство обещает никак не менять налоговые ставки на профессиональный доход.

Кто может стать самозанятым

По закону стать самозанятыми могут физлица и ИП. Регистрироваться как предприниматель или, наоборот, закрывать ИП для перехода на новый налоговый режим не нужно. Но есть три основных условия.

1. Вы должны вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Место жительства при этом не имеет значения. Например, если вы живёте в Рязани, а ваши клиенты находятся в Московской области, то по закону стать самозанятым можно, а если наоборот, то нет.

Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах России, которые участвуют в эксперименте, то можете самостоятельно выбрать, где применять налоговый режим. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.

2. У вас нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Даже если ваш работодатель предложит вам уволиться и сотрудничать с ним как самозанятый, такой фокус не пройдёт. В законе сказано, что нельзя оказывать услуги заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад — придётся платить стандартные 13%.

3. Ваш доход составляет не более 2,4 миллиона ₽ в год. Или 200 000 ₽ в месяц.

Важно: всё вышеперечисленное относится только к тому доходу, с которого вы планируете платить налог как самозанятый.

Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы или те, кто занимается оценочной деятельностью. Такая деятельность регулируется другими законами.

Также по закону нельзя становиться самозанятыми тем, кто работает на государственной или муниципальной службе — например, военнослужащим или полицейским. Госслужащим запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность и даже приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход, предупреждает руководитель практики налогового права компании «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Исключение: если госслужащие сдают жильё в аренду. В этом случае они могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4% с дохода от сдачи квартиры, гласит новый закон.

Няням, сиделкам, репетиторам, уборщикам или тем, кто ведёт домашнее хозяйство, не надо переходить на новый налоговый режим. Им вообще не надо платить налоги — у них налоговые каникулы. (Чтобы делать это легально, нужно встать на учёт в налоговой.)

Ещё нельзя применять специальный налоговый режим, если вы:

продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);

продаёте товары, которые подлежат обязательной маркировке (а с 2019 года список таких товаров вырастет );

перепродаёте товары или имущественные права;

добываете или продаёте полезные ископаемые;

ведёте предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;

ведёте деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

доставляете товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц — например, работаете курьером и передаёте деньги за товары продавцу. Исключение — если продавец предоставил вам кассу, и вы выдаёте покупателю кассовый чек или отправляете его на предоставленный покупателем адрес электронной почты, говорит Анатолий Нагиев.

Прибыль держите на карте с процентом на остаток

Кроме того, под критерии специального налогового режима не подпадают доходы:

от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;

от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и других финансовых инструментов;

от уступки прав требований;

полученные в натуральной форме.

Какие будут налоги

Для самозанятых есть две налоговые ставки.

4% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам;

6% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары ИП и юридическим лицам.

Это выгоднее, чем платить положенный НДФЛ 13% как физлицо. И даже выгоднее, чем налог 6% для ИП на «упрощёнке», потому что самозанятые ИП не должны платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование (в 2019 году взносы для ИП без работников составят не меньше 36 238 ₽ в год).

Кроме того, ИП на новом налоговом режиме освобождаются от уплаты НДС. Исключение — НДС на товары, которые ввозят из-за границы.

Из-за того, что самозанятым не надо делать взносы в пенсионный фонд, у них не будут накапливаться пенсионные баллы и страховой стаж. Копить на пенсию придётся самостоятельно — но учитывая нестабильность российской пенсионной системы, это не самый плохой вариант.

Как и всем россиянам, самозанятым будут доступны стандартная социальная пенсия и бесплатная медицинская помощь.

Как перейти на новый налоговый режим

Чтобы стать самозанятым, придётся встать на учёт в качестве налогоплательщика. Сделать это нужно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое было разработано специально для эксперимента. Через «Мой налог» надо подать заявление в налоговую, ввести свои паспортные данные и прикрепить личную фотографию.

Важное для ИП: в течение месяца обязательно надо подать отдельное заявление в налоговую о переходе со старой системы налогообложения на новую. Сочетать два специальных налоговых режима нельзя.

От применения нового спецрежима можно отказаться. Для этого надо подать заявление о снятии с учёта в налоговую — также через «Мой налог». Сделайте это, если поймёте, что такой налоговый режим вам не подходит, или если вы прекращаете деятельность, с которой получаете профессиональный доход.

Кстати, если вы перестанете подходить под критерии самозанятых (например, ваш доход станет больше или вы наймёте работников), то налоговая имеет право самостоятельно снять вас с учёта.

Как надо будет платить налоги

Самозанятым не надо заполнять и предоставлять налоговую декларацию. Это важное преимущество. Кассовые аппараты также не понадобятся, говорит Нагиев.

Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». «Самозанятый сам будет решать, какие поступления считать доходом, а какие — нет. Можно будет “привязать” карту своего банка-партнёра в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически», — объясняет юрист.

Покупателю нужно будет выдать чек, который также формируется через приложение. Чек можно напечатать на бумаге (например, распечатать с помощью принтера), отправить по электронной почте или дать считать покупателю через QR-код.

Там же в приложении налоговая будет выставлять вам сумму налога за предыдущий месяц и указывать реквизиты для оплаты. Если налог составляет меньше 100 ₽, то он автоматически переносится на следующий месяц и добавляется к новой сумме. Оплатить налог надо не позднее 25 числа следующего месяца.

В «Моём налоге» можно будет настроить «автоплатёж» — предоставить налоговой право списывать и перечислять средства с банковского счёта на уплату налогов. Также налоги за самозанятых могут платить электронные площадки, причём по закону они не имеют права требовать за это дополнительную плату.

Как работает налоговый вычет

Самозанятые, которые больше нигде не работают, не смогут получить налоговый вычет за покупку квартиры или оплату лечения — потому что такой вычет положен лишь тем, кто платит НДФЛ (13%). Зато они имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Это тоже называется налоговым вычетом.

Действует это так. Если самозанятый платит налог 4%, то каждый месяц сумма его налога уменьшается на 1 процентный пункт. Если налог составляет 6% — то на 2%. Снижение ставки прекращается, когда общий размер вычетов достигает 10 000 ₽.

Пример 1. Вы работаете с физлицами и платите налог 4%. В первый месяц ваш доход составил 50 000 ₽. У вас есть право на вычет, поэтому вам начислят 3% налога — то есть 1 500 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 500) = 9 500 ₽.

Во второй месяц вы заработали 80 000 ₽. Вычет ещё остался, поэтому налог составил 3% — 2 400 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (9 500 – 800) = 8 700 ₽.

И так далее, пока 10 000 ₽ вычета не «сгорят» полностью. После этого вам будет начисляться обычный налог 4%.

Пример 2. Вы работаете с юрлицами и платите налог 6%. В первый месяц ваш доход составил 125 000 ₽. Из-за вычета вам начислят пониженный налог 4% — 5 000 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 2 500) = 7 500 ₽. Во второй месяц вы заработали столько же, оплатили налог 4%, и у вас осталось 5 000 ₽ вычета. Когда вы полностью его израсходуете, платить придётся уже по ставке 6%.

Налоговая должна считать все налоги и начислять вычеты самостоятельно. Сумма к уплате, соответственно, каждый месяц должна формироваться автоматически. Приостановить вычет или перенести его на другое время нельзя. Просто имейте в виду: первое время вам будет приходить пониженный налог, потом — обычный.

Ссылка на основную публикацию